DOTAZY NA TÉMA DAŇ Z PŘÍJMU FO

danění důchodů

Duchody v CR nepodlehaji dani z prijmu, pokud nepresahnou rocni vysi 288 000 Kc. Plati tento limit i pro duchody, ktere obcan CR dostava ze zahranici (USA), kde z tohoto duchodu odvadi radne dane? Kde mohu dostat informace o moznosti zadat o duchod v CR? V CR odpracovano celkem 13 let, v USA 30 let. Jake doklady potrebuji k uznani odpracovane doby mimo CR. Dekuji

---

prodej nemovitostí

Dobrý den, jsme P.O. s.r.o. a účtujeme v podvojném účetnictví. Ve své živnosti máme i realitní činnost. Bylo by možné účtovat nákup např. pozemku a bytu jako zboží? Děkuji

---

---

výpočet zálohy na daň

Dobrý den, mám dotaz ohledně placení záloh z daně příjmů FO, konkrétně v případě, kdy podle zákona č. 586/1992 Sb., §38a, odst. 4 je plátce daně povinen platit zálohy čtyřikrát ročně, přičemž první záloha je splatná k 15. březnu. Zároveň mě ale mate odst. 1 toho samého paragrafu, který říká, že zálohy na daň z příjmů se platí v průběhu zálohového období. A zálohové období je období od prvního dne následujícího po uplynutí posledního dne lhůty pro podání daňového přiznání za minulé zdaňovací období do posledního dne lhůty pro podání daňového přiznání v následujícím zdaňovacím období, to znamená, že trvá od 1. dubna kalendářního roku, že? V tom případě by mě zajímalo, jak je to splacením první zálohy na daň - když bych chtěla první zálohu na daň splatit již k 15. březnu, ale nebudu mít podané daňové přiznání, tzn. nebudu vědět, kolik by ta záloha měla být? Nebo musím tím pádem podat daňové přiznání za minulý rok ještě před 15. březnem? Nebo se tím celá splatnost první zálohy posouvá? Byla bych velmi vděčná, kdyby mi toto někdo osvětlil. Předem děkuji D.

---

neoprávněný náklad

Dobrý den pane doktore, obracíme se na Vás ještě jednou k níže uvedenému dotazu ohledně neexistujících závazků v rozvaze.Odpověděl jste mi, že má pravdu FU, proto bych Vás chtěla poprosit o informaci, ve kterém zákoně a § má FU oporu?Moc děkuji a přeji krásný den!Yvona Dotaz: Dobrý den, prosím Vás o laskavé posouzení níže uvedeného případu, FU nám provádí kontrolu za rok 2008. Jsme malá právnická osoba s ročním obratem 1,5 mil Kč a vedeme účetnictví. Při kontrole FU zjistili, že k 31.12.2008 evidujeme v rozvaze na účtu 321 neexistující závazek ve výši 300 tis. Kč. Toto bylo i námi odsouhlaseno inventarizací závazků k 31.12.2008, kde jsme neshledali inventarizačních rozdílů. FU však zjistil, že věřitel-právnická osoba zanikl v roce 2007 ( výmaz z OR bez nástupce ). Tímto taky FU zkonstatoval, že k 31.12.2008 evidujeme v rozvaze neexistující závazek, a že rozvaha tedy nezobrazuje skutečný stav a účetnictví je zkreslené. Záměr FU je ten, že v roce 2008 v rámci kontroly o hodnotu tohoto závazku zvýší HV daňově a současně zahájí i správní řízení u uložení pokuty za účetnictví. Dále nám FU doporučil, abychom v rámci roku 2011 zaúčtovali zánik závazku do výnosů na účet 688 a vyloučili ho z daní na řádku 112 přiznání za rok 2011, protože kontrolou byl již tento závazek dodaněn. Je postup FU správný ? Myslíme si, že správný postup by měl být v souladu s ČÚS 019 , 4.1.3 a v roce 2007 jsme měli zaúčtovat tento závazek do výnosů , čímž bychom dodrželi věcnou a časovou souvislost. O zániku závazku jsme se ale dozvěděli při kontrole, která probíhá nyní. Tzn. účetní případ odpisu závazku do výnosů zaúčtujeme v roce 2011, tedy v roce, kdy jsme uvedené skutečnosti zjistili. Vzhledem k tomu, že rok 2007 je již v prekluzi, nemůžeme ani podat dodatečné přiznání na DPPO za rok 2007. Pak by asi výnos z tohoto závazku v roce 2011 byl daňovým. A nebo taky nedaňovým, právě proto, že již nemůžeme podat dodatečné přiznání na rok 2007 i když bychom chtěli. Dále si myslíme, že ani rozvaha nebyla v roce 2008 zkreslena, neboť inventarizací jsme zkonstatovali , že uvedený závazek uznáváme a netušili jsme, že věřitel zanikl. Je náš názor správný ? Děkuji za odpověď a přeji Vám hezký den.yvona Odpověď: Bohužel Váš názor správný není. Pravdu má FÚ. Lituji. Odpověděl: Dytrich Petr, JUDr.

---

danění více příjmů

Dobrý den, prosím o radu k příkladu: Pan Novotný je rezidentem v České republice a v roce 2011 měl vedle starobního důchodu ve výši 250 tis. Kč ještě příjmy z Polska. Jednalo se o příjmy z dividend a to ve výši 160 000 Kč čistého a příjmy z úroků ve výši 20 tis. Kč čistého. Vše bylo v Polsku zdaněno podle SZDZ. Dále fakturoval společnosti DER z Krakova za poradenské služby 200 tis. Kč. Pro tyto účely má v Krakově zřízenou kancelář a zdržoval se zde 120 dnů v roce. Určete, jakým způsobem a kde bude jeho příjem zdaněn. Jakou daň zaplatí v ČR? Předem děkuji.

---

danění příjmů

Dobrý den, prosím o radu k příkladu: Česká společnost AAA zaměstnává dva polské daňové rezidenty a měsíčně jim vyplácí mzdu 25 000 Kč hrubého. Dále vyplácí dividendy do Polska a to ve výši 52000 Kč (hodnota majetkového podílu je 1 %). Dále zaplatila Polské společnosti ALEX částku 1 mil. Kč za poskytnuté poradenské služby. Specifikujte způsob zdanění v ČR. Předem děkuji.

---

základ daně

Dobrý den, prosím o radu s příkladem: Belgická společnost KODEX vyrábí výrobní technologie. Pro jejich prodej si jako zprostředkovatele najala pana Novotného. Pan Novotný dostává každý měsíc 20 tis. Kč a 1 % ze sjednaných obchodů. V roce 2011 pan Novotný nasmlouval obchody za 200 mil. Kč. Průměrná hrubá marže v tomto odvětví je 5 %, čistá 1 %. Stanovte daňový základ stálé provozovny. Předem děkuji

---

daňové výdaje

Dobrý den,provozuji Fitness spolu se svou manželkou,která je spolupracující osoba.Již jsem Vám zasílal dotaz na daňově uznatelné náklady,ale otázka byla dle vás příliš obecná.Uvedu tedy konkrétní příklad:manželka jezdila firemním vozem na kurz poradce pro výživu,jedná se mi tedy o to,zda mohu fakturu za tento kurz,která je vystavena na mne jako majitele firmy(jsem fyzická osoba) s tím,že kurz absolvovala manželka,uplatnit jako daňový náklad spolu s pohonnými hmotami spotřebovanými v souvislosti s cestami na tento kurz.děuji za odpověď,Stěhule V.

---

závazky

Dobrý den pane doktore,děkuji Vám za odpověď na můj dotaz ohledně závazků, ale stále mi není jasné,ve kterém § a zákoně má FU oporu?Prosím Vás o bližší určení zákona a § , není mi to jasné. Moc Vám děkuji.Yvona

---

plnění pojišťovny

Dobrý den, reaguji na vaši následující odpověď. ------------- Dotaz: Dobrý den, výdaje stanovuji paušálem a účetnictví nevedu. Proto pro mě neexistuje obchodní majetek. Na IČ jsem si koupil motocykl a na IČ také uzavřel povinné a havarijní pojištění. Už jsem si zjistil, že pokud vozidlo prodám po více než roce vlastnictví, je příjem z jeho prodeje osvobozen. Pokud ne, daní se podle §10. Nyní si ale nevím rady s následující situací. S motocyklem jsem měl nehodu a já nevím, kam (a jestli vůbec) mám přiznat pojistné plnění z havarijního pojištění? Děkuji moc za odpověď. ------------- Odpověď: Protože je vozidlo evidováno na Vaše IČ, jedná se o majetek k podnikání (bez ohledu na to, zda vedete evidenci majetku či nikoli) a potom všechny příjmy s ním související jsou příjmy z podnikání. Protože uplatňujete výdaje procentem z dosažených příjmů, jsou náklady na opravu zahrnuty v tomto procentu. Jinak byste si je uplatnil jako daňový výdaj jako protihodnotu plnění pojišťovny. To je nevýhoda výdajů procentem. ------------- V "§ 4 Osvobození od daně" ZDP jsem našel v "(1) Od daně jsou osvobozeny" toto: d) přijatá náhrada škody včetně úmrtného a příspěvku na pohřeb podle zvláštních právních předpisů3), náhrada nemajetkové újmy, plnění z pojištění majetku a plnění z pojištění odpovědnosti za škody, kromě plateb přijatých náhradou za ztrátu příjmu a plateb přijatých jako náhrada za škody způsobené na majetku, který byl zahrnut do obchodního majetku pro výkon podnikatelské nebo jiné samostatné výdělečné činnosti v době vzniku škody, nebo přijatých jako náhrada za škody způsobené na majetku sloužícího v době vzniku škody k pronájmu a kromě plnění z pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou v souvislosti s podnikatelskou nebo jinou samostatnou výdělečnou činností poplatníka a za škodu způsobenou poplatníkem v souvislosti s pronájmem, -------------- Toto se nedá vztáhnout na plnění z havarijního pojištění?

---

---

daňová povinnost při prodeji chaty

Vážený pane doktroe obracím se na Vás s následujícím dotazem: V roce 2002 jsme koupili zahradní chatičku (16m2) v zahrádkářské kolonii, pozemek patří místnímu úřadu a má ho v nájmu Český zahrádkářský svaz. Chatička byla našim majetkem, ale nebyla a není zapsána v katastru nemovitostí (jako ostatní chatičky). I když jsme do chatičky vložili značné finanční prostředky, v prodeji, který se uskutečnil v listopadu t.r., se toto nepromítlo. Podmínkou koupi chatičky bylo moje členství v Českém zahrádkářském svazu. Prosím o informaci, zda z tohoto prodeje chatičky budu platit daň z příjmu (jejího prodeje) a případně v jaké výši. Je možné odečíst z příjmu náklady na zhodnocení chaty? Dočetl jsem se, že je upuštěno od této daně, když jsem byl majitelem více než 5 let, nebo když se peníze použijí na uspokojení svých potřeb (např.rekonstrukce bytu apod). Pokud by se musela platit daň, budu ji platit jenom já, na kterého byla smlouva psaná a byl jsem pouze já členem ČZS a nebo i manželka, která se mnou chatu užívala. Daň z nemovitosti jsem příslušnému finančnímu úřadu každoročně platil já. Děkuji za odpověď a přeji hezký den S pozdravem Bohuslav

---

oprava účetnictví

Dobrý den, prosím Vás o laskavé posouzení níže uvedeného případu, FU nám provádí kontrolu za rok 2008. Jsme malá právnická osoba s ročním obratem 1,5 mil Kč a vedeme účetnictví. Při kontrole FU zjistili, že k 31.12.2008 evidujeme v rozvaze na účtu 321 neexistující závazek ve výši 300 tis. Kč. Toto bylo i námi odsouhlaseno inventarizací závazků k 31.12.2008, kde jsme neshledali inventarizačních rozdílů. FU však zjistil, že věřitel-právnická osoba zanikl v roce 2007 ( výmaz z OR bez nástupce ). Tímto taky FU zkonstatoval, že k 31.12.2008 evidujeme v rozvaze neexistující závazek, a že rozvaha tedy nezobrazuje skutečný stav a účetnictví je zkreslené. Záměr FU je ten, že v roce 2008 v rámci kontroly o hodnotu tohoto závazku zvýší HV daňově a současně zahájí i správní řízení u uložení pokuty za účetnictví. Dále nám FU doporučil, abychom v rámci roku 2011 zaúčtovali zánik závazku do výnosů na účet 688 a vyloučili ho z daní na řádku 112 přiznání za rok 2011, protože kontrolou byl již tento závazek dodaněn. Je postup FU správný ? Myslíme si, že správný postup by měl být v souladu s ČÚS 019 , 4.1.3 a v roce 2007 jsme měli zaúčtovat tento závazek do výnosů , čímž bychom dodrželi věcnou a časovou souvislost. O zániku závazku jsme se ale dozvěděli při kontrole, která probíhá nyní. Tzn. účetní případ odpisu závazku do výnosů zaúčtujeme v roce 2011, tedy v roce, kdy jsme uvedené skutečnosti zjistili. Vzhledem k tomu, že rok 2007 je již v prekluzi, nemůžeme ani podat dodatečné přiznání na DPPO za rok 2007. Pak by asi výnos z tohoto závazku v roce 2011 byl daňovým. A nebo taky nedaňovým, právě proto, že již nemůžeme podat dodatečné přiznání na rok 2007 i když bychom chtěli. Dále si myslíme, že ani rozvaha nebyla v roce 2008 zkreslena, neboť inventarizací jsme zkonstatovali , že uvedený závazek uznáváme a netušili jsme, že věřitel zanikl. Je náš názor správný ? Děkuji za odpověď a přeji Vám hezký den.yvona

---

daňový náklad

Dobrý den, zaměstnanec požadoval po zaměstnavateli doplacení údajných přesčasových hodin, zaměstnavatel ovšem tvrdil, že neoprávněně, protože přesčasové hodiny žádné vykázány nebyly. Nemohli se dohodnout, řešili tuto zaměstnancovu spornou pohledávku přes právníka a ten jim navrhl "Dohodu o narovnání". Dohodli se na vzájemném narovnání tak, že zaměstnavatel uhradil zaměstnanci na úplné vypořádání veškerých nároků částku 25.000 Kč. Jak se tato částka projeví v účetnictví zaměstnavatele? Je tato částka daňově uznatelným nákladem zaměstnavatele? Děkuji za odpověď.

---

převod majetku při skončení podnikání

Vážený pane doktore, zpracovávám OSVČ účetnictví, OSVČ chce ukončit svoji činnost 31.12.2011,vlastní budovu, kterou má vloženou do obchodního majetku. Budova se každým rokem odepisuje. Za letošní rok ještě udělám opravky (odpisy), ale cca 500 000,- ještě nebude odepsáno. Mohu tuto částku odepsat do nákladů, ale tato částka nebude asi daňově uznatelná. Žádám Vás o radu. Předem Vám děkuji. S pozdravem Marie Volfová

---

pojistné plnění

Dobrý den, výdaje stanovuji paušálem a účetnictví nevedu. Proto pro mě neexistuje obchodní majetek. Na IČ jsem si koupil motocykl a na IČ také uzavřel povinné a havarijní pojištění. Už jsem si zjistil, že pokud vozidlo prodám po více než roce vlastnictví, je příjem z jeho prodeje osvobozen. Pokud ne, daní se podle §10. Nyní si ale nevím rady s následující situací. S motocyklem jsem měl nehodu a já nevím, kam (a jestli vůbec) mám přiznat pojistné plnění z havarijního pojištění? Děkuji moc za odpověď.

---

výdaje spolupracující osoby

Dobrý den,mohu ve svém daňovém přiznání daňově uplatňovat výdaje manželky jako spolupracující osoby? jedná se např. o výdaje na školení,kurzy,pohonné hmoty do firemního vozidla apod.,uveďte prosím i případný §ZDP, děkuji za odpověď,V.Stěhule

---

vypořádání ve sdružení

Dobrý den, jsme sdružení fyzických osob. Jeden člen odcházel v průběhu roku do důchodu. Musí se udělat vypořádání dle % ve smlouvě. Chci se jen zeptat - při vypořádání majetku, peněz v pokladně a bance, pohledávek a závazků, co a jak ovlivní přiznání daně z příjmu u stávajících účastníků i u odcházejícího účastníka.

---

sleva na manželku

Mohu uplatnit slevu na dani z příjmu na manželku dle §35ba, když jsme letos prodali byt ve společném vlastnictví manželů? Byt jsme měli ve vlastnictví cca 7 let, takže prodej nepodléhá dani z příjmu.

---

podíl společníka a prodej majetku

Dobrý den, ráda bych se zeptala na danění v právnické osobě, konkrétně Společnost s ručením omezeným. Jedná se mi o společnost, kterou vlastní pouze jeden majitel. Pokud společnost udělá na konci roku účetní uzávěrku (vyjde jí základ daně) tak ten potom daní 20 %. Já bych se chtěla zeptat jestli částka po odečtu této daně může být vybrána (nebo její část) pro potřeby majitele a jestli se tento "výběr" musí danit ještě dále. Např. sazbou 15 % jako klasickou daňí z příjmu za to, že si ty peníze může z firmy vybrat. Bylo mi to tak řečeno. Mám to chápat tak, že majitel společnosti nejprve zdaní základ daně 20 % sazbou a čistý zisk potom ještě dalšími 15 %? Dále by mě zajímalo jestli se daní příjmy z ne ještě zcela odepsaných strojů při jejich prodeji. Např. když chci prodat 2 roky starý soustruh...tak jestli potom mu částku, kterou za něj utržím, musím zdanit jako příjem. Omlouvám se za kostrbatý dotaz, doufám, že Vám bude srozumitelné jak jsem to vlastně myslela. Děkuji Procházková

---

odpisy a oceňovací rozdíly

Dobrý den, omlouvám se, mám v tom trochu zmatek... Prosím, jaký je vztah mezi odpisy, oprávky k samostatným movitým věcem a oceňovacím rozdílem k nabytému majetku? Jedná se o totéž, jen o jiná pojmenování téhož? Děkuji. S pozdravem Lukáš S.

---