Daňové poradenství

DOTAZY V SEKCI: DANĚ

pořízení a vývoz zboží

Prosím o radu, jak zaúčtovat koupi ojetého vozu z Německa a následně prodej vozu na Ukrajinu. Jde mě hlavně o to, na jaké řádky účtovat v přiznání k DPH. Firma je česká, s.r.o. a je plátcem DPH. Já mám fakturu na koupi vozu z Německa v celkové částce bez DPH, potom, když firma vozidlo prodává na Ukrajinu, tak mám fakturu vystavenou s DPH.Není mi jasné, když je vystavena s DPH a je prodáno na Ukrajinu na jaké řádky ji v přiznání k DPH dám. Budu vděčná za jakoukoliv radu. Předem děkuji

---

lhůty pro vymáhání daní

Dobrý den, pokud po 4 letech správce daně zjistí, že podnikatel plátce DPH uvedl v daňovém přiznání daňově uznatelný náklad na nákup potřeb, který FU vyhodnotil jako daňově neuznatelný. Může mi to nějak doměřit nebo je zde nějaké promlčení, kdy už mě správce daně nemůže dodanit? Děkuji za odpověď.

---

---

sazba daně

Dobrý den, pokud má podnikatel plátce DPH v obchodním majetku osobní automobil, ketrý koupil v březnu 2008 a nyní v prosinci 2009 ho chce prodat? Jak tento příjem zdaní? Musí odvést i DPH nebo bude prodej osovobozený od DPH? Popř.v jakém paragrafu to najdu. Děkuji za odpověď.

---

sazba daně

Dobrý den, mám dotaz ohledně fakturovaní DPH. Jsme montažní firma (jsme plátci DPH) a pracují pro nás i osoby na živnostenský list. Tento živnostník byl na montáži ubytován společně s zaměstnanci naší firmy. Jak nyní postupvat,je-li uveden na dokladech o zaplacení ubytování. Ubytování bylo poskytnuto osobou, která není plátcem DPH. Jaké DPH použít při přefakturaci? Děkuji

---

předžalobní upomínka

Dobrý den, potřebovala bych prosím poradit jak zaúčtovat v účetnictví předžalobní upomínku za dlužné pojistné.My dlužíme - částku za dlužné pojistné,úroky z prodlení v zákonné výši ode dne 23.3.2007 a náklady právního zastoupení. Moc děkuji

---

prodej majetku

Při prodeji nemovitosti, která je v majetku a.s. se účtuje DPH? Podle §56 po třech letech od kolalaudace nepodléhá, hala byla kolaudována 2004. Jak takový prodej ovlivní hospodářský výsledek? Hala zařazena v ceně 31mil. odpisy činí 5mil. Prodej by byl za 15mil. Ovlivnilo by mi to vlastně HV tak, že náklady by převyšovaly výnosy, tedy vlastně ztráta? Účtování by bylo 31mil 021/042 5mil 551/081 prodej 15mil.311/641 ZC 26mil 582/081 vyřazení 081/021 je to tak správně? Jaké z toho plynou daňové povinnosti? Děkuji

---

odpočet úroků z úvěru

Dobrý den, mám dotaz na snížení daňového základu o úroky z hypotečního úvěru. Jsem jediným dlužníkem, vlastníkem a prokazatelně v bytové jednotce bydlím (je možné doložit svědeckými výpověďmi, účty atd.) Trvalé bydliště mám ale jinde. Je nutnou podmínkou mít trvalé bydliště v bytu zatíženém hypotékou nebo stačí prokazatelnost, že bytovou jednotku užívám k trvalému bydlení? Nikde jsem se nedočetl o nutnosti změny trvalého bydliště (mám na mysli zápis v občanském průkaze). Děkuji za odpověď.

---

dobropisy

Vážený pane doktore, omlouvám se za včerejší zmatený dotaz. Dnes se víc rozepíšu. S.r.o., plátce DPH, mi zasílá k zaúčtování doklady. Obdržela jsem mimo jiné 3 faktury dodavatelské (od jedné firmy). K Těmto 3 fakturám byly vystaveny dobropisy. S.r.o. je potvrdila a odeslala svému dodavateli. Dobropisy jsem zaúčtovala. Společnost obržela další (4.)fakturu od tohoto dodavatele a jednatel s.r.o. mi napsal,že z celkové částky 4.faktury odečetl všechny tři dobropisy a vzniklý rozdíl uhradil. Žádná dohoda mezi s.r.o. a dodavatelem o tomto netradičním způsobu účtování není. Poradíte mi co s tím mám dělat?

---

účtování dotaci (grantů)

Dobrý den, účtuji v podvojném účetnictví (nikoli DE). Řešit účtování grantů přes analytické účty mne už také napadlo; jde mi teď o to, jakým způsobem mám zaúčtovat (podle jakého předpisu na straně Má Dáti a Dal) mám zaúčtovat příjem grantu (jak z prostředků města, tak z přostředků nestátní nadace) na bankovní účet a také, jakým způsobem lze čerpat z grantu (dejme tomu, že je veden na analytickém účtu 001) a také jak vyúčtovat položku, na niž mohu uplatnit z grantu jen 50%. A taktéž, jakým způsobem zaúčtovat vrácení zbytku nevyčerpaného grantu. Děkuji

---

odpočet ŽP a PP

Dobrý den, limitní částka 12000,-Kč snížení daňového základu u životního pojištění a penzijního připojištění je brán jako součet,nebo si tuto částku mohu uplatnit jak u životky,tak u penzijka. Děkuji.

---

---

danění příjmů

Dobrý den, chtěla bych se na Vás obrátit ohledně záležitosti vykonávání hlavní pracovní činnosti /programování softwaru/ od ledna 2010, kdy budu uzavírat Smlouvu o dílo, ale nevím, zda bude výhodnější nechat si vyplácet odměny plynoucí z této smlouvy prostřednicvím autorských honorářů nebo formou fakturace ze živnosti /živnostenský list/. Rozdíl mezi nimi jsem našla pouze ve výši výdajového paušálu /60% u živnosti a 40% u autorského honoráře/. Prosím o zodpovězení, zda je mezi nimi ještě jiný rozdíl z pohledu daňového a z pohledu odvodu pojistného. Předem Vám děkuji za odpověď. S pozdravem JM

---

převod a odpisování majetku

Dobrý den, prosím o radu. Společnost má nájemní smlouvu s Dopravním podnikem, který jí pronajímá podlahovou plochu ve vestibulu metra, na této ploše společnost vybudoval nebytové prostory, na zákl. souhlasu Dopravního podniku je odepisuje. Nyní se rozhodla, že bych chtěla nájemní smlouvy týkající se těchto prostor přepsat na jinou svoji společnost. Dopravní podnik navrhuje dodatek ke smlouvě, kde bude přechod práv a povinností. Může na zákl. dodatku smlouvy společnost na kterou tyto nájemní smlouvy přejdou pokračovat v odepisovaní nebo musí nechat nebytové prostory ocenit, protože se jedná o spojené osoby. Otázka zní, jakým způsobem a na zákl. jakého dokladu dostat do firmy nebytové prostory, protože nemůže prodat něco, co vlastně nevlastní a Dopravní podnik nechce slyšet o vypořádání technického zhodnocení. Děkuji.

---

technické zhodnocení

Přečetl jsem si radu viz níže a myslím, že je odpověď pradce nesprávná. Pokud výdaj nepřesáhne 40 tis. Kč, nejde o technické zhodnocení a nebude se odepisovat, pokud se poplatník nerozhodne jinak. Téma: Účetnictví Otázka: Dobrý den, vedu DE a v měs. 9/2009 jsem si zakoupil automobil, který slouží k podnikání. Následně jsem si nechal udělat na auto závěsné zařízení v hodnotě 8 000,- Kč a zakoupil zimní pneu v hodnotě 8539,- Kč. Mohu tyto výdaje uplatnit jako daňový výdaj v měs. pořízení nebo se musí zahrnout do pořizovací ceny automobilu a tím dojde k navýšení hodnoty, kterou odepisujeme postupně? Předem moc děkuji za odpověď. Karel Odpověď: Závěsné zařízení je technické zhodnocení auta, tedy vstupuje do zůstatkové ceny a odpisuje se. Zimní pneu jsou spotřební materiál, tedy vstupují do nákladů okamžikem pořízení. Odpovídal: Dytrich Petr, JUDr.

---

cestovné

Dobrý den, pročetla jsem Vaši poradnu a ráda bych se ještě zeptala. Zaměstnanec jel na pracovní cestu do Rakouska. V tento den pobyl v ČR 10,5 hodin a v Rakousku 6 hodin. Náleží mu tedy stravné pouze 92,-Kč? (v ČR pobyl více času)

---

odpočet úroků

Dobrý den, mám následující dotaz. Jsem majitelkou bytu, chtěla bych ideální polovinu darovat manželovi. V současné době můžu já jako majitelka uplatňovat odpočet úroků ze základu daně, protože máme na byt hypotéku. Jak je to v případě, že se s manželem staneme vlastníky oba. Kdo z nás může potom odpočet uplatnit? Pro koho je to výhodnější? Může potom odpočet uplatnit i manžel (s vyššími příjmy), nebo snad oba dva? Hypotéka je spoludlužnická. Mnohokrát Vám děkuji za odpověď

---

paušál za auto

Dobrý den a pomohlo by, kdybych sepsal smlouvu s rodiči o pronájmu auta? Uvedl bych tam, že měsíční pronájem je 0 Kč, ale veškeré opravy a výdaje budu muset uhradit ze svého. Pokud toto není možné, jaká je minimální částka na pronájem (stačí třeba 1 Kč/ rok)? Ještě bych uvedl, že rodiče nepodnikají, tedy auto nikam nedávají do nákladů. Děkuji S pozdravem Voršilský ********************************* Dotaz: Dobrý den, jsem OSVČ a chtěl bych si dát do nákladů paušál za auto - 4000 Kč / měsíc. Problém je ten, že auto nemám. Je možné si uplatnit paušál a říct FU, že jsem si občas půjčil auto od rodičů? (Řidičák samozřejmě mám) - Nebo jak to mohu vyřešit? Rodičům samozřejmě nic neplatím za půjčování, tj nemám smlouvu o pronájmu. Děkuji za odpověď. Voršilský Odpověď: Je to problém a asi bych do toho nešel. Lituji. Odpověděl: Dytrich Petr, JUDr.

---

prověrka přiznání

Mám podezření, že jsme před lety omylem nesprávně vyplnili přiznání daně z nemovitosti. Prosím o radu, jak postupovat, jaké by byly náklady na dodatečné doplacení (penále, úrok a pod.) a jak se případně bránit tvrdosti zákona, když to nebylo způsobeno naší vědomou a úmyslnou chybou. Konkrétně: V roce 2000 jsme koupili téměř neobyvatelnou chalupu pro rekreaci (neměli a nemáme tam trvalé bydliště). S pomocí pracovnice na přepážce FÚ jsme vyplnili přiznání daně z nemovitostí (kopii nemám), a protože nedošlo k žádné změně, platíme daň každoročně složenkou zasílanou od FÚ. Platili jsme 79,- Kč, letos to bylo zvýšeno koeficientem obce na 122,- Kč. Nedávno jsem narazila ve zprávách o zvyšování daní na konkrétní sazby za m2 a mám podezření, že bylo přiznání vyplněno nesprávně a že platíme, jako bychom v chalupě měli trvalé bydliště. Nejedná se tedy o velkou částku ale mám obavy z případného penále.

---

vystavení daňového dokladu k záloze

Přijali jsme zálohu z EU na mat. 4.11.09. Faktura za výrobky ,na které bude záloha odečtena je vystavena s DÚZP k 1.12.09. Musím na přijatou zálohu dělat daňový doklad ke dni přijetí zálohy nebo stačí jen faktura, protože je vystavena ve čtvrtletí, za které se podává souhrnné hlášení? děkuji

---

odpisy a cestovné

dobrý den, prosím o Váš názor: v listopadu 2009 firma zakoupila automobil. pořizovací cena 250 000. předpokládám že patří do druhé odpisové skupiny, ale nejsem si jistá, jak uplatnit zrychlený odpis za letošní i další roky. a další prosba: firma vysílá zaměstnance na služební cety jejich osobními vozy, zaměstnanci si "cesťáky" vyúčtovávají až po nějakém počtu jízd, zpravila čtvrtletně. letos je to poprvé, tak potřebuji poradit, jak s cesťáky za 4.Q, je-li je možné vyúčtovat až v následujícím roce a jestli mohou být nákladovou položkou do následujícího roku. děkuji moc za odpověď, johanka

---

provize realitní kanceláře

Dobry den. Prodavam pozemek, vlasnila jsem ho vice nez 5let, tak vim ze nemusim platit dan z prijmu a musim zaplatit pouze dan z prevodu. Pozemek prodavam pres realitni kancelar a chtela bych se zeptat jestli bych mohla do rocniho zdaneni dat provizi RK, jde o castku 11tis. Jsem zamestnanec ve firme a na tuto otazku mi nebyla schopna odpovedet ani nase ucetni. Dekuji predem za radu.

---